这一次，证监会将监管重点投向了作为资本市场“守门人”的会计师事务所。一个承接多家ST公司年报审计的会计师事务所被立案调查。

2月19日，证监会官网发布信息称，已对*ST新亿及深圳堂堂会计师事务所(以下简称深圳堂堂)涉嫌违法违规行为立案调查。

同日，证监会还通报了2020年审计与评估机构检查处理情况，15家会计师事务所的违规事项被证监会检查发现并进行处理。

曾频繁“接触”ST公司，深圳堂堂1个月前已接到证监会调查通知书

2月19日，证监会新闻发言人在就深圳堂堂会计师事务所承接多家*ST公司年报审计业务答记者问中表示，证监会在2020年下半年针对深圳堂堂执行的*ST新亿2019年年报审计业务进行了现场检查，发现其在执业过程中存在诸多问题。

此前，证监会已关注到深圳堂堂在2020年承接了*ST新亿2019年年报审计业务后，又陆续承接*ST金洲、*ST斯太等上市公司2020年年报审计业务。

实际上，*ST新亿在今年1月27日的上海证券交易所问询函公告中提到，目前公司正与深圳堂堂对接沟通，但尚未履行聘请2020年年审会计师决策程序，请公司核实深圳堂堂是否已被立案调查，是否与公司2019年审计业务有关。

两天后，*ST新亿公布了深圳堂堂的回函，称深圳堂堂已于今年1月18日收到证监会调查通知书，调查确与*ST新亿2019年审计业务有关。因暂未出具调查结论，暂不影响公司2019年的审计意见。

公开资料显示，深圳堂堂成立于2005年，2018年实现业务收入85.32万元，其中审计业务收入84.82万元，净资产18.79万元，公司总资产67.73万元。

深圳堂堂收到证监会调查通知书次日，另一家ST公司*ST赫美于1月19日发布会计师事务所变更公告，拟聘任深圳堂堂担任其2020年审计机构，相关报酬为200万元。在此之前，其审计机构为永拓会计师事务所。

该公司很快收到了深交所下发的关注函，随后，*ST赫美放弃了深圳堂堂。

此外，*ST金洲1月5日公告拟聘用深圳堂堂为其2020年报审计机构之后，也收到了深交所发布的关注函。

次日，*ST金洲监事会决议拟聘请深圳堂堂担任公司2020年度财务报告和内部控制审计机构，聘期一年。

据介绍，证券服务业务特别是上市公司审计业务具有专业性强、执业风险大、违法成本高等特点，需要具备较高专业能力和风险防范能力的会计师事务所才能胜任。会计师事务所进入资本市场执业前，要全面、深入了解资本市场法律、监管、市场主体等各方面情况，充分评估自身专业胜任能力和风险防范能力，审慎承接证券服务业务。

15家会计师事务所被处理，证监会表示欢迎有能力的会计师事务所进场执业

为规范证券服务领域会计师事务所监管，2020年3月1日实施的新《证券法》，将会计师事务所从事证券服务业务的行政许可调整为事后备案管理。

证监会认为，这是落实“放管服”改革，提升证券审计市场活力的重大举措，一方面有利于充分发挥市场机制的决定性作用，促进形成“有进有出”“优胜劣汰”的良性证券审计市场生态;另一方面在取消准入限制的情况下，需要通过加强事中事后监管压实会计师事务所“看门人”责任，督促提升审计质量，切实保障资本市场财务信息披露质量。

为进一步优化审计与评估机构执业生态，压实“看门人”责任，督促审计与评估机构规范执业，提升资本市场特别是上市公司财务信息质量，证监会于2020年组织系统单位对2家审计机构、2家评估机构实施全面检查，合计抽查31个审计项目、19个评估项目;对11个审计项目、7个评估项目实施专项检查;组织开展上市公司控股股东资金占用审计专题检查，共抽查82个审计项目。各证监局结合辖区实际，自主对217个审计项目、37个评估项目进行了检查。

根据本次全面检查及专项检查情况，证监会系统拟对8家次审计机构及28人次注册会计师、6家次评估机构及27人次资产评估师、6名违法买卖股票的执业人员采取出具警示函的行政监管措施并记入诚信档案，同时对部分涉嫌违法违规的问题线索移交稽查处理。

此外，各证监局根据检查情况对105家次审计机构及225人次注册会计师、22家次评估机构及47人次资产评估师分别采取了出具警示函、监管谈话等行政监管措施并记入诚信档案。

根据证监会当日发布的2020年审计与评估机构全面检查和专项检查拟处理情况汇总表，15家会计师事务所被检查发现有违规事项并接受相应处理。

下一步，证监会将按照国务院金融委关于“建制度、不干预、零容忍”的工作方针，加强对证券审计市场的监管，切实维护市场秩序，保护投资者合法权益。

据介绍，资本市场是以高质量信息披露为基础的市场，审计与评估机构是保障公众公司财务信息质量的“看门人”。证监会表示，一贯欢迎有意愿、特别是有能力从事证券服务业务的会计师事务所进入资本市场执业。

德勤、安永相继被前员工举报，德勤已被财政部约谈

每年1、2月份，正是A股上市公司年报审计的关键时刻。而在今年证监会通报2020年审计与评估机构检查处理情况之前，两大知名会计师事务所德勤和安永相继被前员工举报，并引发社会各界关注。

2月3日晚间，德勤北京一员工发布超过50页的PPT，举报公司几年来发生的违规事件。从举报信息来看，涉事员工不但有高级经理、高级审计员甚至合伙人也参与其中。此外，红黄蓝、中国外运、博奇环保3家上市企业也牵涉其中。

2月5日，德勤方面在传给大河报·大河财立方记者的声明中称：“本所先前收到一名员工通过内部渠道报告的相关事项，并且已对此开展全面调查，未发现任何证据影响我们审计工作的充分性，因此相关审计工作支持我们的审计意见。我们会对收到的任何质疑进行调查。”

当日，知名会计师事务所安永也被前员工举报，涉及上市公司信威集团。而在2020年2月份，安永还曾被江苏证监局出具警示函的监督管理措施，直接原因则是句容宁武新材料股份有限公司IPO报表审计、内控审核项目存在审计证据不充分、部分程序执行不到位的问题。

两大知名会计师事务所被前员工举报事项，引起了财政部和中国注册会计师协会的关注。

2月10日，财政部新闻办公室发布信息称，财政部高度重视德勤华永会计师事务所员工举报问题，并第一时间约谈了该所主要负责人，了解相关情况，并要求该所进行认真自查。

财政部表示，对经核实存在违法违规行为的，坚持“零容忍”，依法依规严肃处理。同时，深入持续开展审计质量提升专项工作，2021年将对注册会计师行业突出问题进行集中整治，从严执法、从严监管，切实提高注册会计师行业执业质量，维护投资者和社会公众利益。

同日，中国注册会计师协会发布声明：针对德勤华永会计师事务所员工举报问题，我会已关注到相关信息并约谈会计师事务所，将配合有关监管部门做好调查工作，从严加强行业自律监管，主动排查风险，对违反执业准则规则和职业道德规范的会计师事务所和注册会计师，以“零容忍”的态度，坚决依规惩戒，切实维护金融市场健康稳定发展。(记者 吴春波)