2019企业社保费率如何降 增值税税率结构怎么调

2018年至今，减税降费一直是政策热词。1月15日，财政部部长助理许宏才在国新办新闻发布会上重申，2019年将实施更大规模、更为明显的减税降费，促进实体经济健康发展。而在此轮减税降费中，增值税改革如何深化，社保费率如何下降是最受关注的两个方面。此外，积极财政持续发力，2019年财政赤字率同样引发市场猜想。

增值税税率结构怎么调

许宏才在会上提出，2019年将主要从小微企业普惠性税收减免、深化增值税改革、全面实施新个税法及降低社保费率四个方面，实施“更大规模的减税”、“更为明显的降费”。

在增值税方面，许宏才表示：“具体的增值税改革方案，现在还在研究论证和测算过程中，但肯定会有实质性的减税措施。方案将按程序审议后公布实施。”

作为我国第一大税种，在个税调整、小微企业普惠政策落定后，市场把“更大规模减税降费”的期待放在了增值税身上。但过去一年，相较于个税改革的大刀阔斧，增值税改革的推进可谓谨小慎微。例如，在税率调整上，制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，调整后的三档税率分别为6%、10%和16%，调整幅度并不大。

“据预测，下调1个百分点将减税2400亿元，从总体来看，是有一定的减税效果。”CEI中国企业研究所秘书长唐大杰指出，不过，中小企业，尤其是在供应链中处于弱势地位的企业，并没有实际感受到减税效果。“举例来说，一个生产手机面板的小企业，减税带来的红利在议价过程中就很容易被下游的手机企业吞食。”

“从我们对长三角、珠三角等地区的调研来看，增值税占到企业税费负担的80%以上。”唐大杰告诉北京商报记者，从企业的角度来看，未来希望增值税税率能三档并两档，从16%降到10%，两档合并以简化税制。算下来，增值税大约能减少1.1万亿元，切实为企业减负。

不过，对于年内改革方案会进行何种调整，华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康在接受媒体采访时表示：“减税的幅度，主要还是由国家根据综合的实际情况，出台一个可以实施的方案。很难说现在能预测会进行怎样的调整，而且也有可能并非一次性到位，而是循序渐进、过渡性地进行。”

中国社科院税收研究室主任张斌则认为，增值税小规模纳税人起征点上调是增值税改革的最新注脚。今年1月9日召开的国务院常务会议决定，起征点由月销售额3万元调整到10万元，意味着月销售额10万元以下不用再交纳增值税。

企业社保费率如何降

除进一步减税外，降费率是减轻企业负担、提振市场信心的另一重要举措。财政部部长刘昆、人社部部长张纪南在日前接受央媒联合采访时，都曾提出加快研究企业降低社保费率的实施方案。许宏才在此次发布会上也重申了这一说法。

日前，包括北京、福建、湖北等地税务部门发布的公告显示，企业社会保险征收职能将暂缓移交税务机构。张斌向北京商报记者表示，社保统一由税务部门征收是大趋势。但是，社保税名义费率偏高，统一征收后企业负担加重。因此，一方面，未来社保费率要大幅下降;另一方面，对确有困难的企业有针对性的缓交和免交措施，帮助企业渡过难关。

唐大杰向北京商报记者提供的一组数据指出，根据对52家企业的实地考察，没有一家认为能够足额缴纳社保。51社保调查发现，2018年，社保缴纳基数合规的企业比例仅为27%。“以养老保险为例，目前企业负担20%，职工负担8%，这一费率处于世界最高的行列之中。”

《中国企业社保白皮书2018》显示，27.34%的受访企业认为企业费率“比目前降低8-10个百分点会更加合理且能做到合规”，22.34%的企业选择了“比目前降低4-5个百分点会更加合理且能做到合规”。

而根据唐大杰的测算，如果职工养老保险征管覆盖率达到50%，2019年企业承担养老保险费率可以降到7%，而年内的养老保险收入可与去年大致相当。

财政赤字率是否突破3%

然而，实施更大规模减税降费的同时，随着财政收入的减少，2019年财政将不得不面临如何确保各级财政可持续性的考验。张斌表示，减税降费后财政收入受到影响，常规的应对手段有两种：一是通过压缩一般性财政支出，优化支出结构;二是扩大赤字率，同时增加地方债发行量。

在优化支出结构方面，同时，全国财政工作会议还明确，要优化财政支出结构，树立过紧日子的思想，严格压缩一般性支出，加大对重点领域支持力度，提高资金配置效率，有效降低企业负担。对此，近期各省市召开的地方“两会”已经初见端倪。以北京为例，日前公布的2019年财政预算案显示，将严控行政运行成本，压缩一般性支出。按照不低于5%的幅度，压减除刚性和重点项目外的一般性支出，按照20%比例下调“三类会议费”、“公务接待费”定额标准。

而在赤字率方面，此前市场分析机构认为，随着减税降费力度的加大，2019年政府赤字率或达到甚至超过3%。不过从2018年的情况看，尽管去年也提出了万亿减税目标，但赤字率设定为2.6%，积极财政政策更加侧重通过发行地方专项债券来实行，1.35万亿元的专项债规模相较2017年增长了69%。

许宏才在此次发布会上也提到，今年实施积极的财政政策，要较大幅度增加地方政府专项债券规模。其中，一方面是增加地方政府债券规模，具体额度会经过全国人民代表大会审议之后确定。

另一方面，地方政府债券发行使用进度明显提速。此前，全国人大已经授权国务院提前下达2019年1.39万亿元地方债。许宏才介绍，这个额度占到去年新增债务限额的63%左右，预计各地将在1月启动新增债券发行工作，时间上会比去年大幅提前，并且要求争取在9月底之前完成，这样能够更好地把发行的地方政府债券在当年用出去。