2019企业社保费率如何降 增值税税率结构怎么调
来源:北京商报 发布时间:2019-01-16 16:49:27

2018年至今,减税降费一直是政策热词。1月15日,财政部部长助理许宏才在国新办新闻发布会上重申,2019年将实施更大规模、更为明显的减税降费,促进实体经济健康发展。而在此轮减税降费中,增值税改革如何深化,社保费率如何下降是最受关注的两个方面。此外,积极财政持续发力,2019年财政赤字率同样引发市场猜想。

增值税税率结构怎么调

许宏才在会上提出,2019年将主要从小微企业普惠性税收减免、深化增值税改革、全面实施新个税法及降低社保费率四个方面,实施“更大规模的减税”、“更为明显的降费”。

在增值税方面,许宏才表示:“具体的增值税改革方案,现在还在研究论证和测算过程中,但肯定会有实质性的减税措施。方案将按程序审议后公布实施。”

作为我国第一大税种,在个税调整、小微企业普惠政策落定后,市场把“更大规模减税降费”的期待放在了增值税身上。但过去一年,相较于个税改革的大刀阔斧,增值税改革的推进可谓谨小慎微。例如,在税率调整上,制造业等行业增值税税率从17%降至16%,交通运输等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,调整后的三档税率分别为6%、10%和16%,调整幅度并不大。

“据预测,下调1个百分点将减税2400亿元,从总体来看,是有一定的减税效果。”CEI中国企业研究所秘书长唐大杰指出,不过,中小企业,尤其是在供应链中处于弱势地位的企业,并没有实际感受到减税效果。“举例来说,一个生产手机面板的小企业,减税带来的红利在议价过程中就很容易被下游的手机企业吞食。”

“从我们对长三角、珠三角等地区的调研来看,增值税占到企业税费负担的80%以上。”唐大杰告诉北京商报记者,从企业的角度来看,未来希望增值税税率能三档并两档,从16%降到10%,两档合并以简化税制。算下来,增值税大约能减少1.1万亿元,切实为企业减负。

不过,对于年内改革方案会进行何种调整,华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康在接受媒体采访时表示:“减税的幅度,主要还是由国家根据综合的实际情况,出台一个可以实施的方案。很难说现在能预测会进行怎样的调整,而且也有可能并非一次性到位,而是循序渐进、过渡性地进行。”

中国社科院税收研究室主任张斌则认为,增值税小规模纳税人起征点上调是增值税改革的最新注脚。今年1月9日召开的国务院常务会议决定,起征点由月销售额3万元调整到10万元,意味着月销售额10万元以下不用再交纳增值税。

企业社保费率如何降

除进一步减税外,降费率是减轻企业负担、提振市场信心的另一重要举措。财政部部长刘昆、人社部部长张纪南在日前接受央媒联合采访时,都曾提出加快研究企业降低社保费率的实施方案。许宏才在此次发布会上也重申了这一说法。

日前,包括北京、福建、湖北等地税务部门发布的公告显示,企业社会保险征收职能将暂缓移交税务机构。张斌向北京商报记者表示,社保统一由税务部门征收是大趋势。但是,社保税名义费率偏高,统一征收后企业负担加重。因此,一方面,未来社保费率要大幅下降;另一方面,对确有困难的企业有针对性的缓交和免交措施,帮助企业渡过难关。

唐大杰向北京商报记者提供的一组数据指出,根据对52家企业的实地考察,没有一家认为能够足额缴纳社保。51社保调查发现,2018年,社保缴纳基数合规的企业比例仅为27%。“以养老保险为例,目前企业负担20%,职工负担8%,这一费率处于世界最高的行列之中。”

《中国企业社保白皮书2018》显示,27.34%的受访企业认为企业费率“比目前降低8-10个百分点会更加合理且能做到合规”,22.34%的企业选择了“比目前降低4-5个百分点会更加合理且能做到合规”。

而根据唐大杰的测算,如果职工养老保险征管覆盖率达到50%,2019年企业承担养老保险费率可以降到7%,而年内的养老保险收入可与去年大致相当。

财政赤字率是否突破3%

然而,实施更大规模减税降费的同时,随着财政收入的减少,2019年财政将不得不面临如何确保各级财政可持续性的考验。张斌表示,减税降费后财政收入受到影响,常规的应对手段有两种:一是通过压缩一般性财政支出,优化支出结构;二是扩大赤字率,同时增加地方债发行量。

在优化支出结构方面,同时,全国财政工作会议还明确,要优化财政支出结构,树立过紧日子的思想,严格压缩一般性支出,加大对重点领域支持力度,提高资金配置效率,有效降低企业负担。对此,近期各省市召开的地方“两会”已经初见端倪。以北京为例,日前公布的2019年财政预算案显示,将严控行政运行成本,压缩一般性支出。按照不低于5%的幅度,压减除刚性和重点项目外的一般性支出,按照20%比例下调“三类会议费”、“公务接待费”定额标准。

而在赤字率方面,此前市场分析机构认为,随着减税降费力度的加大,2019年政府赤字率或达到甚至超过3%。不过从2018年的情况看,尽管去年也提出了万亿减税目标,但赤字率设定为2.6%,积极财政政策更加侧重通过发行地方专项债券来实行,1.35万亿元的专项债规模相较2017年增长了69%。

许宏才在此次发布会上也提到,今年实施积极的财政政策,要较大幅度增加地方政府专项债券规模。其中,一方面是增加地方政府债券规模,具体额度会经过全国人民代表大会审议之后确定。

另一方面,地方政府债券发行使用进度明显提速。此前,全国人大已经授权国务院提前下达2019年1.39万亿元地方债。许宏才介绍,这个额度占到去年新增债务限额的63%左右,预计各地将在1月启动新增债券发行工作,时间上会比去年大幅提前,并且要求争取在9月底之前完成,这样能够更好地把发行的地方政府债券在当年用出去。

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